Акцизний збір при імпорті автомобіля з США та експертний висновок (rzeczoznawca)

Акцизний збір — це податок, який необхідно сплатити при імпорті автомобіля з США до Польщі. Він розраховується на основі вартості транспортного засобу, включаючи витрати на транспортування та страхування до кордону ЄС. Ставка залежить від об'єму двигуна – автомобілі до 2000 см³ мають нижчу ставку, тоді як електричні, водневі та ретро-автомобілі звільнені від акцизного збору. Акцизний збір можна сплатити онлайн через платформу PUESC, де система автоматично розраховує суму та генерує номер для оплати після подання декларації.

Акцизний збір — це непрямий податок, який необхідно сплатити при імпорті автомобіля з країн, що не входять до ЄС, включаючи Сполучені Штати, до Польщі. Він розраховується на основі вартості транспортного засобу, включаючи витрати на транспортування та страхування до кордону ЄС. Ставка залежить від об'єму та типу двигуна. Сплата акцизного збору є обов'язковою перед реєстрацією транспортного засобу і здійснюється через платформу PUESC.

Ставка акцизного збору до сплати

Розмір акцизного збору в основному залежить від об'єму двигуна — автомобілі з двигуном до 2000 см³ оподатковуються за нижчою ставкою, ніж ті, що мають об'єм понад 2000 см³. Крім того, гібридні автомобілі користуються зниженими ставками акцизного збору, тоді як електричні та ретро-автомобілі (визнані колекційними) повністю звільнені від акцизного збору. Це робить імпорт більш екологічних або колекційних транспортних засобів значно вигіднішим.

Автомобілі з двигуном внутрішнього згоряння та гібриди (PHEV, HEV, mHEV)

	Двигун внутрішнього згоряння – бензин, дизель (ON), LPG	Класичний гібрид (HEV)	М'який гібрид (mHEV)	Плагін-гібрид (PHEV)
До 2000 см³	3.1%	1.55%	1.55%	0%
2000 - 3500 см³	18.6%	9.3%	9.3%	9.3%
3500 см³+	18.6%	18.6%	18.6%	18.6%

Електромобілі (BEV) та водневі автомобілі (FCV)

• 0% акцизного збору – для електромобілів (BEV) та автомобілів на водневому паливі (FCV)

Ретро-автомобілі

• 0% акцизного збору – для транспортних засобів, яким понад 30 років і які вважаються колекційними. Колекційний транспортний засіб, як рухома історична пам'ятка, не вважається легковим автомобілем згідно з митним законодавством і звільняється від акцизного збору.

Що є базою оподаткування для розрахунку акцизного збору

Базою оподаткування для розрахунку акцизного збору на автомобіль, імпортований з-за меж ЄС, є митна вартість транспортного засобу, збільшена на митні збори, але без урахування ПДВ. На практиці для легкового автомобіля, придбаного на Copart або IAAI, базою є: (ціна покупки в США + вартість доставки до порту ЄС) × (100% + 10%). Ця загальна сума зазначається в декларації та використовується для розрахунку належного акцизного збору.

Однак на практиці податкові органи в Польщі часто орієнтуються на ринкову вартість автомобіля в Польщі, а не на ціну покупки за кордоном — особливо якщо ця ціна здається заниженою. При імпорті пошкодженого автомобіля це може призвести до значної розбіжності між фактичною ціною покупки та оцінкою податкової служби. Щоб уникнути додаткових нарахувань та суперечок, рекомендується заздалегідь підготувати документи, що підтверджують реальну вартість автомобіля, особливо коли він був куплений у пошкодженому стані. У таких випадках ми рекомендуємо отримати оцінку від сертифікованого автомобільного експерта (rzeczoznawca), який уповноважений оцінювати фактичну вартість транспортного засобу. Це особливо важливо при імпорті автомобілів з об'ємом двигуна понад 2000 см³.

Висновок експерта (rzeczoznawca) та його роль у розрахунку акцизного збору

Висновок експерта має вирішальне значення при імпорті пошкодженого автомобіля з США, оскільки він допомагає уникнути ситуацій, коли податкова служба розраховує акцизний збір на основі повної ринкової вартості непошкодженого аналогічного автомобіля. Експертна оцінка відображає фактичний стан транспортного засобу на момент імпорту — включаючи видимі пошкодження, пробіг, комплектацію та технічні характеристики. Висновок ґрунтується на фізичному огляді та аналізі документів, включаючи дані з аукціону та звіти про пошкодження. Офіційна оцінка дозволяє обґрунтувати знижену вартість транспортного засобу і, таким чином, зменшити базу оподаткування для розрахунку акцизу. Без такого висновку податкова служба може проігнорувати пошкодження та використати завищену оцінку. Хоча послуги експерта є платними, економія на акцизному зборі часто перевищує вартість самого висновку. Експертів слід обирати з числа зареєстрованих у Міністерстві юстиції або рекомендованих автомобільними юристами. Оцінку необхідно додати до декларації при поданні документів через платформу PUESC або пред'явити в податковій службі при особистому поданні. Правильно підготовлений висновок експерта може значно спростити спілкування з податковими органами та допомогти уникнути тривалих суперечок.

Як сплатити акцизний збір

Подати декларацію та сплатити акцизний збір за автомобіль, імпортований з США, можна двома способами: традиційно в податковій службі або — що набагато зручніше — онлайн через платформу PUESC (Platforma Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych). Щоб скористатися цим варіантом, спочатку потрібно створити обліковий запис користувача на сайті PUESC та підтвердити свою особу (наприклад, через довірений профіль). Потім необхідно заповнити електронну декларацію AKC-U/S, вказавши дані про транспортний засіб, його вартість, об'єм двигуна та іншу необхідну інформацію. Після підтвердження декларації система автоматично розраховує суму акцизного збору та генерує унікальний номер для оплати. Після обробки платежу ви отримаєте електронне підтвердження сплати, яке необхідно зберегти для реєстрації транспортного засобу. Весь процес можна виконати з дому, що значно прискорює формальності, пов'язані з імпортом. Детальні інструкції та доступ до платформи доступні на офіційному сайті PUESC: https://puesc.gov.pl/uslugi/zloz-deklaracje-akcyzowa-od-samochodu-i-uzyskaj-potwierdzenie-zaplaty.