Акциз за импорт автомобиля из США и заключение эксперта (rzeczoznawca)

Акциз — это налог, который необходимо уплатить при импорте автомобиля из США в Польшу. Он начисляется на стоимость автомобиля, увеличенную на расходы по транспортировке и страхованию до границы ЕС. Ставка налога зависит от объема двигателя: автомобили с объемом до 2000 см³ имеют более низкую ставку, а электрические, водородные и классические автомобили освобождены от акциза. Акциз можно оплатить онлайн через платформу PUESC, где после подачи декларации система автоматически рассчитывает сумму налога и генерирует номер для оплаты.

Акциз — это косвенный налог, который необходимо уплатить при импорте автомобиля в Польшу из стран, не входящих в Европейский Союз, в том числе из Соединенных Штатов Америки. Он начисляется на стоимость автомобиля, увеличенную на расходы по транспортировке и страхованию до границы ЕС. Ставка налога зависит от объема и типа двигателя. Уплата акциза обязательна до регистрации автомобиля и осуществляется через платформу PUESC.

Ставка акциза, подлежащая уплате

Размер акциза зависит в первую очередь от объема двигателя — автомобили с двигателем до 2000 см³ облагаются более низкой ставкой, чем те, у которых объем больше 2000 см³. Кроме того, гибридные автомобили пользуются сниженным акцизом, а электромобили и автомобили, признанные классическими (антикварными), полностью освобождены от акциза. Это делает импорт более экологичных или коллекционных автомобилей значительно более выгодным.

Автомобили с ДВС и гибриды (PHEV, HEV, mHEV)

	ДВС — Бензин, Дизель (ON), LPG	Классический гибрид (HEV)	Мягкий гибрид (mHEV)	Подключаемый гибрид (PHEV)
до 2000 см3	3,1%	1,55%	1,55%	0%
2000 - 3500 см3	18,6%	9,3%	9,3%	9,3%
3500 см3+	18,6%	18,6%	18,6%	18,6%

Электрические автомобили (BEV) и водородные автомобили (FCV)

• 0% акциза — для электромобилей (BEV) и автомобилей на водородном топливе (FCV)

Классические автомобили

• 0% акциза — для коллекционных автомобилей, возраст которых превышает 30 лет. Коллекционный автомобиль, как подвижный памятник техники, не является легковым автомобилем в смысле таможенного законодательства и не подлежит акцизному налогу.

Что является налогооблагаемой базой для расчета акциза

Налогооблагаемой базой при расчете акциза на импортированный автомобиль из-за пределов ЕС является таможенная стоимость авто, увеличенная на таможенные платежи, без НДС. Условно говоря, для легкового автомобиля, купленного на Copart или IAAI, она составляет: (стоимость покупки в США на аукционе + стоимость доставки до порта в ЕС) х (100% + 10%). Именно эта совокупная сумма указывается в декларации и используется для расчета размера акцизного налога.

Однако на практике налоговые органы ориентируются на рыночную стоимость автомобиля в Польше, а не на цену покупки за границей, особенно если она кажется заниженной. В случае импорта поврежденного автомобиля это может привести к существенным расхождениям между фактической ценой покупки и оценкой, сделанной налоговой. Чтобы избежать доначислений и споров, рекомендуется заранее подготовить документы, подтверждающие реальную стоимость автомобиля, особенно если он был куплен с серьезными повреждениями. В этом случае мы рекомендуем воспользоваться услугами эксперта (rzeczoznawca), который имеет полномочия оценивать реальную стоимость автомобиля. Особенно при импорте автомобилей с объемом двигателя свыше 2000 см3.

Заключение эксперта (rzeczoznawca) и его роль в расчете акциза

Заключение эксперта играет ключевую роль при импорте поврежденного авто из США, поскольку помогает избежать ситуаций, когда налоговая инспекция рассчитывает акциз на основе полной рыночной стоимости аналогичного, но неповрежденного автомобиля. Экспертная оценка фиксирует фактическое состояние машины на момент ввоза, включая видимые повреждения, пробег, комплектацию и технические характеристики. Документ составляется на основании визуального осмотра и анализа документов, включая данные из аукциона и отчеты об ущербе. Официальное заключение эксперта позволяет обосновать пониженную стоимость автомобиля и, соответственно, снизить налогооблагаемую базу, от которой рассчитывается акциз. Без такого заключения налоговая может проигнорировать факт повреждений и применить завышенную оценку. Услуги оценки платные, но экономия на акцизе часто превышает стоимость самой оценки. Эксперта следует выбирать из числа специалистов, внесённых в реестр Министерства юстиции или рекомендованных автоюристами. Заключение необходимо приложить к декларации при подаче документов через PUESC или представить в налоговую при традиционной подаче. Правильно оформленное заключение может существенно упростить коммуникацию с налоговыми органами и избежать долгих разбирательств.

Как оплатить акциз

Подать акцизную декларацию и уплатить акцизный налог за автомобиль, импортированный из США, можно двумя способами: традиционно в налоговой инспекции или — гораздо удобнее — онлайн через платформу PUESC (Платформа Электронных Услуг Налогово-Таможенных Служб). Чтобы воспользоваться этим вариантом, необходимо сначала создать учетную запись на сайте PUESC и подтвердить свою личность (например, через доверенный профиль). Затем нужно заполнить электронную декларацию AKC-U/S, указав данные автомобиля, его стоимость, объем двигателя и другие необходимые данные. После подтверждения декларации система автоматически рассчитывает сумму налога и генерирует уникальный номер для оплаты. После зачисления платежа пользователю выдается электронное подтверждение оплаты, которое необходимо сохранить — оно потребуется для регистрации автомобиля. Весь процесс осуществляется без выхода из дома и значительно ускоряет оформление документов, связанных с импортом. Подробные инструкции и доступ к платформе доступны на официальном сайте PUESC: https://puesc.gov.pl/uslugi/zloz-deklaracje-akcyzowa-od-samochodu-i-uzyskaj-potwierdzenie-zaplaty.